A equação patrimonial é o que representa de maneira quantitativa o patrimônio de uma empresa. O patrimônio, por sua vez, é o objeto de estudo da contabilidade, que analisa o conjunto de bens, direitos e deveres vinculados a uma pessoa ou entidade.
Para a contabilidade, portanto, a equação patrimonial é um conceito essencial que revela a saúde contábil e financeira da empresa ou acende um alerta para a organização.
Neste artigo, então, você vai entender melhor o que é uma equação patrimonial e o que o seu resultado diz sobre a situação de uma empresa. Acompanhe agora:
O que é equação patrimonial?
Equação patrimonial é uma representação quantitativa do patrimônio de uma empresa. Também é conhecida como equação contábil básica ou equação fundamental da contabilidade, dada a sua importância para a área.
Entenda-se patrimônio como tudo aquilo que a empresa tem (bens e direitos) e tudo que ela deve (obrigações). O papel da contabilidade, então, é analisar as movimentações desse patrimônio, gerar demonstrações sobre elas e avaliar seus impactos para a gestão do negócio. Nesse contexto, a equação patrimonial traz um retrato sobre o estado do seu patrimônio.
O resultado dessa equação é obtido com a aplicação de uma fórmula simples:
Ativos (A) = Passivos (P) + Patrimônio Líquido (PL)
Para entender a fórmula acima, é preciso saber:
- Ativos englobam os bens e direitos e compõem a parte positiva do patrimônio (também entendido como o patrimônio bruto);
- Passivos englobam as obrigações e compõem a parte negativa do patrimônio (também entendido como passivo exigível);
- O patrimônio líquido também faz parte dos passivos, mas engloba apenas o capital investido pelos proprietários. Representa tudo o que a empresa efetivamente tem, depois de pagar as suas dívidas. Portanto, é o resultado da diferença entre ativos e passivos (PL = A – P).
Essa é uma equação contábil básica, que evidencia o patrimônio em situação normal, ou seja, em situação líquida positiva. Mas é possível extrair outras interpretações dessa equação, dependendo dos valores que assumem os ativos, passivos e patrimônio líquido.
Essa interpretação acontece da seguinte forma:
Situação líquida positiva, favorável ou superavitária
Quando o valor dos ativos é maior que os passivos, você tem uma situação patrimonial líquida positiva. Isso indica uma situação de normalidade para a empresa, já que os bens e direitos superam as obrigações.
O mesmo acontece quando o valor dos ativos é igual ao do patrimônio líquido. Isso significa que o valor dos passivos é igual a zero, ou seja, a empresa não possui obrigações com terceiros. Geralmente, essa situação ocorre no momento da abertura da empresa.
Situação líquida nula ou inexistente
O patrimônio líquido é nulo quando ativos e passivos têm o mesmo valor. Essa situação demonstra que todo o ativo da empresa está sendo financiado com recursos de terceiros. Isso tende a acender um sinal de alerta para a empresa, que pode entrar em dificuldades para cumprir suas obrigações e logo entrar em uma situação negativa.
Situação líquida negativa, desfavorável ou deficitária
Essa situação, também conhecida como “passivo a descoberto”, acontece quando o valor dos passivos supera o dos ativos. A empresa não tem recursos suficientes para liquidar todas as suas dívidas e uma parcela das suas obrigações não será paga.
Uma situação patrimonial desfavorável como essa deve ser resolvida com acréscimo de capital por parte dos sócios, com o objetivo de aumentar o patrimônio líquido.
Por que a equação patrimonial é importante?
A equação patrimonial é importante para entender a situação do patrimônio da empresa.
Uma organização é um organismo dinâmico, que passa por diversas movimentações e transformações. Desde a constituição da empresa, quando os sócios decidem fazer o investimento inicial, as operações financeiras começam a se movimentar.
Cada operação realizada mexe com os componentes patrimoniais, que englobam os ativos, passivos e patrimônio líquido, que mencionamos anteriormente.
Por isso, a contabilidade precisa estar atenta às movimentações do patrimônio, não só com vistas à contabilidade financeira, mas também à gestão do negócio, que deve monitorar sua saúde financeira.
Portanto, a equação patrimonial é essencial para a sua empresa. Porém, é preciso contar com profissionais capacitados para fazer o levantamento dos bens, direitos e obrigações da organização, bem como manter os registros em dia e fazer as análises corretamente.
O contador é o profissional responsável por fazer esses cálculos e garantir a confiabilidade das informações patrimoniais.
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